Себестоимость в 1С:ERP рассчитывается при закрытии месяца. Прямые затраты собираются по партиям, косвенные и общепроизводственные распределяются по выбранной базе. Запасы оценивают четырьмя методами — средняя, ФИФО, по партиям, по плановым ценам.
Цифра чаще расходится с реальностью не из-за алгоритма, а из-за того, как настроены справочники и правила расчета. Ниже — взгляд финансового директора: почему план и факт не совпадают и что менять, чтобы закрытие месяца укладывалось в 5 рабочих дней вместо привычной задержки. Условие — закрытый производственный учет и расчет по данным оперативного учета.
Затраты проходят три этапа. Сначала себестоимость запасов — сюда попадают закупка и транспортно-заготовительные расходы. Затем производственная себестоимость — стоимость выпуска с учетом прямых и распределенных затрат. Дальше себестоимость продаж и финансовый результат — то, что уходит на направления деятельности при реализации.
Какой метод оценки запасов выбрать в 1С ERP
Из общих способов оценки — средняя, ФИФО, по партиям, по плановым ценам — учетная политика 1С:ERP берет два, каждый в двух вариантах: «Средняя за месяц», «Среднескользящая», ФИФО взвешенная и ФИФО скользящая. Это и есть четыре метода из заголовка. Партии система ведет через ФИФО, плановые цены — через плановую калькуляцию. Сначала включите флажок «Учет себестоимости товаров ведется»: НСИ и администрирование — Настройка НСИ и разделов — Финансовый учет и контроллинг — Учет товаров.
«Среднескользящая» считает стоимость при проведении расходного документа по остаткам на дату актуальности, «Средняя за месяц» и ФИФО уточняются при закрытии. Нужна себестоимость в момент отгрузки — среднескользящая, важна точность по партиям — ФИФО. Смена метода по общему правилу действует со следующего налогового периода — проверьте учетную политику сейчас.
Один приход, три разных цифры
Допустим, условно: 100 ед. по 200 ₽ и 100 ед. по 240 ₽, в середине месяца списали 120 ед., под закрытие пришло еще 100 ед. по 260 ₽.
ФИФО взвешенная уточняет цифру по итогам месяца: при нескольких списаниях за период ее сумма может отличаться от скользящей. Метод не меняет затраты — он меняет месяц и изделие, куда они попадут.
Как распределить прямые и косвенные затраты
Цепочка такая: статья расходов → тип расхода → принцип распределения → правило распределения. Статья сама решает, куда пойдет затрата: в себестоимость, на направление деятельности или на финрезультат. Правила хранятся в отдельном справочнике, их число не ограничено, но базы доступны только в рамках типа и принципа статьи.
Производственные затраты бывают трех видов: номенклатурные затраты, трудозатраты и постатейные расходы. Подразделение работает как центр затрат, аналог ЦФО. ТЗР — пример статьи с автоматическим правилом: их распределяют по количеству номенклатуры при поступлении. Откройте справочник «Правила распределения» и посмотрите, какая база стоит у цеховых расходов.
Пример распределения в цифрах
Допустим, изделия А и Б делят условно 300 000 ₽ цеховых расходов: А берет больше труда, Б — больше материалов.
Одно и то же изделие А стоит 3300 ₽ по базе «труд» и 2100 ₽ по базе «материалы», у Б — наоборот: 1800 и 2600 ₽. Универсально правильной базы нет, ее выбирают под управленческую задачу.
Директ-костинг или полная себестоимость
Возьмем те же условные 300 000 ₽ косвенных и выпуск 250 ед. с прямыми затратами 300 000 ₽. Допустим, часть работ к концу месяца не завершена.
Нужна маржинальность решений по продукту — директ-костинг. Нужна полная себестоимость для цены и оценки запасов — абзорпшн-костинг. Одна цифра на оба вопроса не ответит. Если разрезы учета часто меняются, вместо направлений деятельности рассмотрите группы аналитического учета.
Почему себестоимость скачет от месяца к месяцу
Расхождения чаще идут от справочников и дисциплины данных, чем от алгоритма. Причин шесть: правка статьи расходов на ходу, «нулевая стоимость» и неотфактурованные поставки, уточнение ФИФО в конце месяца, перетекание через НЗП, неверная база распределения, сырые справочники и нормативы.
Растет НЗП без роста незавершенных заказов — проверьте отнесение затрат на этапы и заказы, сравнив остаток за три последних месяца.
Симптом, причина, действие
Условно: 10 ед. списали по неотфактурованной поставке — 0 ₽, при закрытии пришла цена 500 ₽, и добавилось 5 000 ₽. По ФИФО 120 ед. предварительно оценены по 200 ₽ — 24 000 ₽, при закрытии по партиям — 24 800 ₽; 800 ₽ ложатся в тот же месяц.
Меняется только аналитика суммы — хватит рекласса документом «Отражение прочих доходов и расходов». После расчета нужен пересчет себестоимости, а настройку статьи рекласс не исправит.
Как сократить закрытие месяца до 5 дней
В обработке «Закрытие месяца» два режима. Предварительный не считает себестоимость выпуска и подходит для оперативной оценки в середине периода. Окончательный включает регламентную операцию «Распределение затрат и расчет себестоимости» и документ «Расчет себестоимости» и считает сразу в валюте управленческого и бухгалтерского учета.
Чтобы уложиться в 5 рабочих дней вместо 20, включают ежедневный автоматический фактический расчет, в течение периода делают предварительный, а документы и аналитику проверяют до закрытия, а не после. Параметры точности и погрешности решения влияют на скорость, но менять их стоит только опытным пользователям.
Порядок окончательного закрытия
- •Документы и аналитика: у сумм заполнены статья, подразделение и заказ, поставки оформлены.
- •Рекласс: суммы с ошибочной аналитикой перенесены через «Отражение прочих доходов и расходов». Сменили настройку статьи — рекласс не поможет, документы удаляют.
- •Остаток НЗП: не растет без роста незавершенных заказов.
- •Распределение расходов: у цеховых статей стоит база под задачу.
- •Расчет: регламентная операция завершилась без ошибок, у выпуска нет нулевой стоимости.
- •Контроль: в отчетах «Себестоимость товаров организаций» и «Доходы и расходы предприятия» расходы разнесены по нужным статьям и направлениям.
Проверка на каждом шаге обходится дешевле повторного расчета.
Плановая и фактическая себестоимость
Плановая калькуляция в ERP 2.6 — отдельный документ: нормативы материалов, труда и производственных расходов, переменные и постоянные расходы, расчет на любой стадии изготовления. Объект — ресурсная спецификация в серийном производстве или заказ на производство в заказном. Новая и более точная калькуляция вытесняет старую.
Факт появляется только после окончательного закрытия; план и факт всегда подписывайте и в одной таблице без подписей не смешивайте. Системное отклонение — повод проверить нормативы и справочники, а не алгоритм. Начните с отчета «Плановая и фактическая себестоимость продукции» за прошлый месяц.
Разбор отклонения по статьям
Допустим, по изделию условно, план → факт: материалы 4 200 → 4 550 ₽ (+350: новый поставщик, норматив не обновили); трудозатраты 1 800 → 1 780 ₽ (−20, в норме); постатейные расходы 900 → 1 150 ₽ (+250: цех превысил норматив энергопотребления).
Два последних отчета лежат в разделе Финансовый результат и контроллинг — Отчеты по финансовому результату.
Когда типовой расчет не подходит производству
Три признака, что типовых правил распределения не хватает: нужна база, которой нет в рамках типа и принципа статьи; аналитику приходится заполнять вручную в каждом документе; центры затрат не совпадают с реальным устройством цехов.
Доработка допустима, если влияет на обновление, но не ломает логику системы. Переписывать алгоритм расчета себестоимости и распределения расходов нельзя.
Пример безопасной доработки
Статья «Инструменты» с номенклатурой в аналитике: вместо ручного ввода аналитику заполняют автоматически по документу поступления. Логика расчета не меняется, ошибок в данных меньше, закрытие перезапускают реже.
Опасная доработка подменяет типовой механизм распределения новым документом с движениями по регистрам себестоимости. При обновлении ее приходится заново адаптировать, а расхождение с типовой логикой искать долго. Поэтому каждую доработку тестируют и актуализируют на новом релизе. Что сделать сейчас: составьте список ручных правок аналитики за последний месяц.
Разберем вашу методику себестоимости и соберем ее в системе: доработка и внедрение ERP — от 800 000 ₽
Источники
